이익분배가 보통 과세되지 않는 이유


패스스루 이익 분배가 어떻게 과세되는가?매년 플로우 스루 사업주 고객의 일반적인 오해에 직면하여 공기를 청소하고 싶습니다.

그 오해? 파트너십, S 법인 및 기타 패스스루 엔티티로부터의 분배에는 과세됩니다. (덧붙여서, 보통은 그렇지 않습니다.)

오해는 정기적으로 작은 경제적 비극으로 이어진다. 종종 비즈니스 소유자는 비즈니스 당좌 예금 계좌의 거액 현금 잔액에 앉아 있기 때문입니다.그 돈, 그들은 실제로 필요 임대료와 모기지 지불, 보험, 세금, 데이 케어, 음식, 의류, 휴가 등의 생활에 사용합니다.

그러나 사업주는 이익을 분배하기를 원하지 않는다. 그녀 또는 그는 돈에 세금을 지불하는 것을 두려워하기 때문입니다. 아이러니한 일입니다. 그리고 잘못되었습니다.

따라서 이 기사에서는 여기에서 무슨 일이 일어나고 있는지 설명합니다. 나는 당신이 과세되는 것에 대해 토론합니다. 당신이 과세될 때. 회계사가 “베이시스”라고 부르는 이상한 일이 어떻게 작동하는지 설명합니다. 그리고 불필요하게 추가 세금을 유발하므로 피하고 싶은 일반적인 오류에 대한 경고로 끝납니다.

우선 과세소득과 기초에 대해 간략히 설명하겠습니다.

각 기업 유형은 기본적으로 동일한 방식으로 과세 소득을 계산합니다. 과세소득은 과세소득에서 공제가능한 비용을 뺀 것과 같습니다. 이 번호는 비즈니스에서 받은 K-1 양식의 상자 1에 보고된 다음 개인 1040에 연결되어 과세됩니다.

예를 들어, 연도 초에 사업을 시작하고 $100,000의 수익을 수집하고, $50,000의 공제 가능한 비용을 지불한다고 가정합니다. 연말에 귀하의 비즈니스의 과세 대상 순이익은 $50,000에 해당합니다. 수집한 수익만 비즈니스 비용을 지불하는 데 사용되며 현재 당좌 예금 계좌에 $50,000이 있다고 가정합니다.

은행에 남아있는 돈은 혼란스러운 부분입니다. 당신이 그것을 사업에 남긴다면, 당신은이 돈에 대한 세금을 피할 것이라고 생각할 수 있습니다. 그리고 당신은 파트너십 또는 S 법인 또는 개인 사업주로부터 그것을 꺼낼 때만 돈에 세금을 지불합니다.

그러나 그것은 회계가 작동하는 방법이 아닙니다. 당신은 사업 이익에 세금을 지불합니다. 일반적으로 소유자에게 지급되는 이익의 분배에 대해서는 아닙니다.

그럼 기본에 대해 쉽게 채팅하자.

근거와 그것이 중요한 이유

이 논의는 가능한 한 간단하게 유지하고 싶다. (더 깊이 탐구하고 싶다면 여기에서 S 법인의 법령을 여기에서 파트너십의 법령을 읽을 수 있습니다.) 그러나 일반적으로 사업주의 기초는 현금과 감가 상각 조정 후 자산의 비용으로 구성됩니다. 비즈니스, 위의 기준을 증가 또는 감소 특정 항목에 맞게 조정.

일반적인 증가와 감소를 보자…

기초로 증가:

  • 사업에 대한 현금 및 재산 기여
  • 사업에서 과세소득
  • 기업이 소유한 평가가 높은 부동산 매각
  • 비과세 소득(PPP 및 EIDL 보조금을 고려하십시오)
  • 파트너십을 위한 상환 청구 및 적격 논리코스 부채
  • 비즈니스에 대한 파트너 대출
  • S법인의 주주에게 개인적으로 발행되는 사업용 신용카드

기초로 감소:

  • 사업에서 현금과 재산의 분배
  • 사업자가 소유한 부동산 매각으로 인한 손실
  • 공제 대상외의 비용(식사, 접대 등)
  • 파트너 대출 감소 및 상환 청구 및 적격 상환 부채 감소
  • S Corporation의 소유자가 소유한 신용카드를 지불하기 위해 기업이 수행한 지불

일반 규칙: 근거가 있는 한 분배에 세금을 지불하지 않습니다. 그것이 기초가 중요한 이유입니다.

예는 역학이 어떻게 작동하는지 보여줍니다.

하지만 여기서 문제는?기초 항상 매년 변동합니다. 그 현실은 분배가 세금을 트리거하는지 여부를 알기 위해 귀하 또는 귀하의 회계사가 각 과세 연도의 기초를 신중하게 추적해야 함을 의미합니다.

이것이 어떻게 작동하는지 확인하기 위해 몇 가지 예를 제공합니다.

예 1

$50,000을 획득한 예로 돌아가자. 오버헤드가 거의 없거나 전혀 없기 때문에 이 비즈니스의 시작에 자금을 제공하기 위해 돈을 쓰지 않는 척합니다.

연초 기준은 $0.00입니다. 순수입의 $50,000은 당신의 기초를 $50,000 증가합니다. 그럼?

총 $50,000을 분배로 받고 $0.00의 세금을 지불할 수 있습니다. 이 경우, 2년째의 초기 기준은 $0.00입니다. 당신의 기초는 $50,000 (당신이 세금을 지불한 것)의 순수익에 의해 증가하고 $50,000의 분배에 의해 감소되었다는 것을 기억하십시오.

또는 1년차에 $50,000 전체를 비즈니스에 남기기로 합니다. 어쩌면 당신은 저축으로 살고 있습니다.

그러나 돈이 어디로 가든 상관없이, 당신은 여전히 ​​50,000달러 수입에 과세된다는 것을 잊지 마십시오.

그런데? 2년차에 사업이 25,000달러를 잃고 1년차부터 이익을 얻은 적이 없다면 어떨까요? 연말에도 25,000달러를 비과세로 배포할 수 있기 때문에 2년차는 2년차가 0.00달러로 종료됩니다.

예 2

또 다른 예. 당신은 $100,000의 개인 기부금으로 당신의 사업을 시작합니다. 당신은 그 돈을 사용하여 일부 장비를 구입하고 사무실 공간을 빌리고 직원을 고용합니다. 1년차 순수입은 $200,000에 해당하며 개인 비용을 지불하기 위해 $100,000을 자신에게 분배합니다. 당신의 기초는 다음과 같습니다 :

1년차

자본 기여 $100,000.00
당기순이익 $200,000.00
배포판 $(100,000.00)
1년차 종료 기준: $200,000.00

당신은 $200,000의 수입에 대해 세금을 지불하고, 분배는 비과세이며, 당신은 $200,000 기준으로 연도를 마칩니다.

2년차의 이익은 약간 줄어들고 그 해의 순이익은 5만 달러가 된다. 당신은 $100,000의 동일한 분배를 취했고, 연말의 당신의 기초는 $150,000입니다.

2년차

시작 기준 $200,000.00
당기순이익 $50,000.00
배포판 $(100,000.00)
2년차 종료 기준: $150,000.00

3년째는 적극적으로 확대하려고 하고, 그 때문에 더 많은 자본이 필요합니다. 귀하의 비즈니스는 더 많은 장비, 직원, 광고 및 일반 경비를 지불하기 위해 500,000 달러의 대출을 보장합니다. 올해는 단기 임대에 의해 제공되는 공제를 이용하기 위해 투자 부동산도 구입하고 있습니다.

적극적인 확장은 성공이며, 20만 달러의 순수입으로 연도를 마칩니다. 그러나 당신은 당신의 임대 부동산에 두부금을 두고 동일한 생활비를 지불하기 위하여 너자신에게 $400,000를 분배해야 했다. 죄송합니다, 지금 귀하의 배포의 일부는 과세 대상입니다. 그것을 분해합시다 :

3년차

시작 기준 $150,000.00
당기순이익 $200,000.00
배포판 $(400,000.00)
3년차 종료 기준: $ –

당신은 아마 그것이 발을 디디지 않는다는 것을 깨달았을 것이다. 그리고 그것은 베이시스가 $0.00보다 낮을 수 없기 때문입니다.

지난 3년째에는 200,000달러의 순소득(일반 소득세율로 과세)에 과세되며, 35만 달러가 남아 면세로 분배할 수 있습니다.

그러나 추가 $ 50,000의 배포가 있습니까? 이것을 「기준을 넘은 분배」라고 합니다. 근거가 없는 5만 달러의 분배금은 캐피탈 게인이 되고, 캐피탈 게인율로 과세됩니다.

보증된 지불 또는 분배?

마지막 중요한 포인트. 파트너십 반환에서 자주 볼 수 있는 실수에 대해 이야기하고 싶습니다.

파트너에 대한 배포는 보통 보증된 결제로 잘못 코드화됩니다. 그리고 이것은 부정적인 소득세 결과를 초래할 수 있습니다.

그러나 첫째, 보증 된 지불에 대한 약간의 배경. 기업은 보증된 결제를 사용하여 잠재적인 파트너가 파트너십에 참여하도록 인센티브를 제공합니다. 대부분의 경우 전문 서비스 회사입니다. 파트너십은 회사의 성과에 관계없이 매년 지정된 금액을 파트너에게 지불합니다. 그들의 지불은 월급과 같은 “보증”됩니다.

하지만 제가 읽은 파트너십 계약의 대부분에는 보증된 결제에 관한 조항이 없습니다. 그럼에도 불구하고 세무 당국은 분배를 보증된 지불로 잘못 코딩하는 경우가 많습니다. 왜 이것이 중요한가?

이유 #1

보증된 지불 소득은 199A, 적격 사업 소득 공제(QBID)의 대상이 되는 소득이 아닙니다. 파트너는 배포가 올바르게 코딩되지 않았기 때문에 20% 공제를 잃습니다.

이유 #2

리미티드 파트너는 자영업세의 대상이 아닙니다.그러나 보증된 결제 그것은 자영업세의 대상이 됩니다. 제한된 파트너는 분배가 보증된 결제로 잘못 코드화된 경우 불필요하게 추가 15.3%의 세금을 지급합니다.

납세자가 보증된 지불로 $50,000의 분배를 코드화하는 척합니다. 파트너는 QBID를 놓치면 40,000달러가 아닌 50,000달러의 소득세를 지불합니다. 25 %의 세율을 가정하면, 그들은 소득세로 지불하는 추가 $ 2,500입니다.

또한 파트너는 $50,000에 대해 $7,065((92.35% x 50,000) x 15.3%)의 자영업세를 지불합니다.

제가 말하고 싶은 것은 파트너를 위해 이것을 올바르게하고 싶다는 것입니다.

최종 아이디어

이로 인해 플로우스루 사업이 이익을 창출할 때 실제로 과세되는 것에 대한 혼란이 해소되기를 바랍니다. 또한, 이 토론을 통해 배급을 받는 것에 대한 불안이 완화될 뿐만 아니라 세금의 방아쇠가 되는 1~2개의 부기 실패를 피할 수 있습니다.

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